前段时间，有很多做墨西哥的亚马逊卖家非常焦虑，从2023年4月1日开始，为什么我的亚马逊税务文件发票不能抵扣了？有些税代说可以抵扣，有些税代说不能抵扣，各说各的都很有道理，但是很多卖家说，还没真正弄清楚墨西哥税局SAT的底层逻辑是什么？下面可以跟着安博了解一下，或许能给大家解惑!
背景
自2023年1月1日起，墨西哥CFDI 4.0发票版本生效，与3.3版本共存一段时间，直至2023年3月31日，2023年4月1日起墨西哥唯一有效的可用于抵扣、收款及付款凭证的发票版本是CFDI 4.0版本。
2023年3月31日之前和之后墨西哥CFDI发票的区别？
简而言之，CFDI4.0版本发票与3.3版本发票的区别在于4.0版本在开具发票时，CFDI4.0版本一方面强制验证发票接收的纳税人税号证书（CSF）中包含的税务信息，其中包含：
联邦纳税人登记处的RFC税号
姓名或社会原因（Nombre o Razón Social）
付款用途（Uso de la Factura）
纳税地址的邮政编码（Código Postal）
税收制度（Régimen Fiscal）
以上发票接收人的RFC税号，名称，付款原因，邮编，税收制度必须跟纳税人（顾客）的税务证书完全一致，否则，发票无法开具。
另一方面，CFDI4.0针对非墨西哥居民新添加了一个新的CFDI付款用途S01 - SIN EFECTOS FISCALES：中文翻译叫“无税收影响”，在对发票接收人是墨西哥海外居民时，统一使用此付款用途。
这也就是为什么如果我们销售平台卖家如果店铺的法定公司名称，没有完全跟RFC税务证书完全一致（哪怕是空格，标点符号不一样也不行），是无法正确获取到有效的亚马逊仓储、服务、运费、包装等的CFDI4.0版本的发票。
为什么2023-4-1之后，有些卖家在amazon税库文件里面下载的发票无法抵扣？
要搞清这个原因，卖家朋友除了要检查墨西哥税务证书CSF文件的公司名称，税收制度的原因之外，还得了解一下为什么亚马逊会给卖家开出一张卖家税号为“XAXX010101000”的CFDI4.0发票。而这个税号并非是卖家真实的税号。
在墨西哥SAT税局官方的资料表示：接收CFDI发票的纳税人在墨西哥没有纳税义务，如果纳税人是墨西哥居民则使用通用的税号XAXX010101000，如果纳税人是非墨西哥居民则使用通用的税号XEXX010101000，在“税收制度”中必须输入代码616 - SIN OBLIGACIONES FISCALES（无纳税义务），在其“纳税地址的邮编”默认输入开票人注册相同的邮编。
因此，如果我们卖家收到来自Amazon开的卖家税号为“XAXX010101000”或者“XEXX010101000”发票，则无法用于抵扣。
为什么普遍不能抵扣的发票，都显示的通用税号是XAXX010101000？
安博经过抽样比对，我们发现不能抵扣的CFDI发票上都是显示了一个通用税号XAXX010101000。我们在使用SAT税局官方网站开票时候做了一个测试：如果接收发票的公司名称跟SAT税局的公司名称不一致时候，是不能成功生成发票的，只能在选择使用通用税号XAXX010101000时候，接收发票的公司名称可以随意写（也就是不需要跟SAT税局系统的RFC对于的公司名称做校验），付款原因选择“无税收影响Sin efectos fiscales. ”，而税收制度默认只能选择“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”，这样才能成功开出CFDI发票。
怎么给无纳税义务的海外企业开CFDI发票？
墨西哥的纳税人如果给一个海外无纳税义务的海外企业开票呢？接收发票的企业税号选择“XEXX010101000”，公司名称可以随意填写（不需要跟SAT的税号注册公司名称做校验），选择接收发票企业的国家例如“中国”，付款原因选择“无税收影响Sin efectos fiscales. ”，而税收制度默认只能选择“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”，最后填写接收发票国家企业的纳税识别号例如中国的信用代码号，这样才能成功开出CFDI发票。
怎么解决CFDI4.0发票错误的问题？
由上可以看出，获取到通用的税号是XAXX010101000和通用的税号XEXX010101000都是无法抵扣的发票，因为接收发票的企业在墨西哥不需要持有有效的RFC税号，并且是无税收义务，不需要缴税也无需抵扣退税。因此如果卖家符合RFC注册纳税义务，但是拿到的是无法抵扣的发票，可以尝试通过以下步骤解决：
第一步，如果卖家在发现税库文件的发票开出的是XAXX010101000，不妨首先检查一下您的RFC证书的税收制度是否为“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”；
第二步，如果不是，那么就需要检查一下RFC证书上面的公司名称，是否跟亚马逊的“Legal Business Name法定公司名称”完全一致，（大小写不影响，但是要注意任何一个空格，标点符号都不能错），最好就是把RFC证书的公司名称完整地复制到亚马逊的后台公司名称去做校对。
最后，如果在第一步发现RFC证书的税收制度被注册为“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”，那么需要联系税代修改为正确的税收制度。做完以上修改之后，如果想获得发票重开，需要开case联系销售平台作废之前的发票重开。
写在最后：针对非墨西哥本土公司的卖家持有的CFDI发票同时符合如下条件：正确的RFC税号、公司名称、卖家RFC注册地址邮编、税收制度为非616 - SIN OBLIGACIONES FISCALES的CFDI发票，尽管CFDI用途为S01-Sin efectos fiscales.（因为是针对非墨西哥本土企业都是选择此用途），我们依然决定给卖家做抵扣。增值税作为一种流转税，在生产销售流程环节的增值税抵扣是作为增值税纳税人的一种权力，如果纳税人愿意也可以放弃这个抵扣权力，当然也是合法的。毕竟对于纳税人来说，纳税是义务，抵扣是权力。
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