近期，墨西哥的亚马逊卖家对于2023年4月1日起墨西哥CFDI 4.0发票版本生效的问题感到焦虑。他们发现自己无法抵扣亚马逊税务文件发票，而不同的税务代理给出了不同的答案。为了解决这个问题，让我们来详细了解墨西哥税局SAT的底层逻辑以及CFDI 4.0发票版本与3.3版本的区别。
从2023年1月1日起，墨西哥CFDI 4.0发票版本开始生效，并与3.3版本共存一段时间，直至2023年3月31日。从2023年4月1日起，墨西哥唯一有效的可用于抵扣、收款及付款凭证的发票版本是CFDI 4.0版本。
从上图可以看到，CFDI 4.0发票与3.3发票的主要区别在于开具发票时的验证要求。CFDI 4.0版本强制验证发票接收方的纳税人税号证书（CSF）中包含的税务信息，包括联邦纳税人登记处的RFC税号、姓名或社会原因、付款用途、纳税地址的邮政编码和税收制度。发票接收方的这些信息必须与纳税人（顾客）的税务证书完全一致，否则发票将无法开具。
此外，CFDI 4.0版本还为非墨西哥居民新增了一个付款用途S01 - SIN EFECTOS FISCALES（无税收影响）。当发票接收方是墨西哥海外居民时，统一使用此付款用途。
然而，一些卖家在2023年4月1日之后在亚马逊税库文件中下载的发票无法抵扣。这是因为亚马逊给卖家开具的发票税号为“XAXX010101000”，这是一个通用税号，无法用于抵扣。墨西哥SAT税局官方资料表明，接收CFDI发票的纳税人在墨西哥没有纳税义务时，可以使用通用税号XAXX010101000。然而，这并不适用于需要抵扣的情况。
针对这个问题，我们需要检查以下几个方面：
检查RFC证书的税收制度是否为“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”。如果不是，需要联系税务代理修改为正确的税收制度。检查RFC证书上的公司名称是否与亚马逊的“Legal Business Name法定公司名称”完全一致。任何一个空格或标点符号的差异都可能导致发票无法抵扣。
如果以上两个方面都符合要求，但仍然无法抵扣发票，可能是因为亚马逊给出的发票税号为通用税号XAXX010101000。这种情况下，需要联系亚马逊作废之前的发票并重新开具符合要求的发票。
需要注意的是，墨西哥的CFDI发票版本4.0要求发票接收方的纳税人税号证书与发票上的信息完全一致。这是为了确保发票的合法性和准确性。作为纳税人，抵扣是您的权利，但也需要确保遵守相关的税务规定和要求。
总之，墨西哥CFDI 4.0发票版本生效后，您的发票仍然可以抵扣，前提是确保发票接收方的纳税人税号证书的准确性和与亚马逊的对应关系。如果遇到抵扣问题，可以通过检查税收制度、公司名称的准确性以及与亚马逊的沟通来解决。保持合规性和准确性对于墨西哥卖家来说至关重要，以确保税务事务的顺利进行。
