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某卖家申报资料上将某产品归为A编码(税率为0),目的国报关员根据卖家提供的产品描述及产品图片等信息认为应该归为B编码(税率为3%),时差关系没来得及跟卖家确认就按照B编码申报了,遇到海关开箱查验,海关根据实物认为该产品应该归为C编码(税率为5%),然后就按照C编码的税率征税了。当卖家看到海关税单后不理解,认为物流公司和报关行私自修改海关编码导致高额关税,且附加理由是之前跟别的物流公司走货时用的就是A编码,没有任何问题…

案例就说到这里,暂且不论是非对错!

跨境物流目的国清关环节最难拿捏的2个问题是申报货值的界定与海关编码的归类,卖家和物流公司很多时候的分歧点也正是在这2个问题上。不同卖家、不同物流公司、不同报关行以及不同报关员对于同一款产品,很可能归类的海关编码都是有差异的。那么是否有一个比较合理的参考标准让行业上下游在遇到分歧的时候尽量达成共识呢?在这里我们尝试着将海关编码归类的常用方法罗列出来,希望能提炼出一些共识!

注意:产品完整的中国海关编码和完整的国外海关编码是不一样的。所以不能将中国出口申报的编码直接用于国外进口申报!

首先,查询产品的中国海关编码(HS Code)

https://www.hsbianma.com/,输入商品名称或商品编码就可以查到相关的详细信息,以净水器为例:

海关编码归类的那些事儿

搜索出来很多个海关编码,看起来很像又不完全像,能否随便选一个呢?当然不行,虽然这些编码只差一两位数字,但从列表上可以看出出口退税率、监管条件和检验检疫要求都不同,要想找到准确的海关编码,还要点击查看详情,除了有更详细的商品名称,还可以查到对应的监管条件和申报要素

然后,再来查国外的海关编码

编码的前六位数是国际通用的,6位以后则由各国自行编纂决定。

1:美国海关编码(HTS Code):https://hts.usitc.gov/

还以刚才的净水器(842121)为例,我们输入前6位搜索,再从所属项下中找到和所出商品最符合的描述,即找到对应的美国海关编码和进口关税税率。

“1”中的“General”指从世界绝大部分进口产品的关税(包含中国),“special”指和美国有相关自贸协定国家的进口关税(经常有free的,可是那不包含中国)。

“2”指和美国没有贸易关系的贸易受限的特殊国家(比如朝鲜)的进口关税。

所以,我们是看“General”的税率。

这时候就有人要问了,“General”税率没有变,没有加上25%,这是不是意味着产品最后没加税?

因为“General”税率不仅指从中国进口产品使用,还有很多其他国家进口也是用同样的编码和税率,而此次加征25%关税是只针对从中国进口的产品,所以美国海关不是直接在原海关编码的税率上增加,需要留意税率后面有没有带“1/”或“2/”,鼠标移动到该位置可以看到有一个附加的海关编码:

将此海关编码进行搜索,可以看到详细解释是该编码需要另加25%的关税:

对应的税单上是这么显示的:

网站上如有更新不及时不准确的,建议小伙伴们以美国商务部发布的清单为准。如果有需要的可以在九方通逊公众号后台回复“美国加征关税清单”向小编索取美国商务部官方公布的原版清单。

2:欧盟的海关编码(Taric Code):http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp

同样输入我们在中国海关编码中查到的前6位数,原产国选China-CN:

同样是比对最符合产品的描述,找到对应的欧盟海关编码和关税税率。同美国的网站一样,可以看到税率分很多级,适用于中国的就是ERGA OMNES (对一切的,普遍适用),后面则分别是其他国家的特惠税率。

值得注意的是:货物进口到欧盟不同国家的关税税率是一样的,进境后同盟国间货物流通将不再产生关税/增值税。

3:加拿大的海关编码(Tariff Code):http://www.cbsa-asfc.gc.ca/trade-commerce/tariff-tarif/menu-eng.html

可惜的是加拿大的海关网站不能像美国一样智能查找,须先找到最新版本的Customs Tariff,可以在线浏览查找也可以直接下载PDF文件:

打开后,用“ctrl+F”输入海关编码前6位或品名就能查找:

MFN Tariff,即是最惠国关税,也是适用于中国产品进口到加拿大的税率。

4:日本的海关编码:http://www.customs.go.jp/tariff/index.htm

先选择最新发布版本:

同样也不能智能查找,要手动翻到对应的章节,比如我们要查找的净水器前6位是842121,所以先下拉到第84章,点击税率:

再按顺序下拉到对应的海关编码处,中国属于WTO成员,所以我们只看WTO协定这一栏的税率:

5:澳大利亚的海关编码(HS Code):https://ftaportal.dfat.gov.au/



从搜索结果中找到最符合产品的编码,再点击看详细内容:

这句话的意思是:在中澳自由贸易协定(ChAFTA)之前该产品的关税是5%,协定出来的第一天税率则被取消了,即为零。需要注意的是,要想享受中澳自由贸易协定带来的优惠税率,出货时要及时申请中澳原产地证,并在清关时提交给海关才能申请到零关税,GST不能减免。请注意,并不是所有中国产品做了产地证都可以免关税进入澳大利亚,还有小部分编码的关税将在协定生效第5年(即2019年)降为零。

亚马逊对中国卖家开放的主要站点所在国家都已经罗列出来了,原则上编码的前6位是全世界通用的,但极少数情况下,报关员也可能从产品的属性、本地的法律法规或短期的海关查验政策、甚至当票货物的通关率等角度考虑,来对海关编码做些调整,甚至调到连前6位都不一样的情况,这也是会遇到的情况。

对于编码归类,不能一味的追求避税降成本,也还要考虑实际货物差异,功能差异、材料差异、型号差异、通关概率,查验结果等等因素,不要以为给王八穿上马甲海关就认不出来了!

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