干货 | 全面分析欧洲VAT及欧盟新政策对海外公司的深远影响

什么是VAT? - 引入基本概念

简而言之VAT 就是 Value Added Tax 增值税, 是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入目的国,货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售增值税。

谁来缴纳VAT ? - 澄清疑惑

很多卖家纠结是否进入欧洲站的一个最最重要的原因,就是认为VAT的强制收取吞噬了卖家利润。部分卖家认为在原有不高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂,从而认为进驻欧洲站最终无利可图。 这里面存在一个重要的误区,下面来仔细科普一下。

之所以很多卖家认为VAT的缴纳吃掉了利润,而是因为在VAT这个事情被英国政府首次提及之前,广大中国卖家并没有这个概念,没有在售价中区分 含税 / 不含税 售价,也就导致了很多卖家认为自己并没有向客户收取过VAT,或者VAT来自于公司利润的错误概念。比如在法国,所有商品售价都会标注两个价格,HT(不含税)和TTC(含税),假设HT Price 是 100欧元,则TTC Price 就是120欧元{100*(1+20%vat)}, 即最终消费者需花费120欧元进行购买。

所以,部分卖家认为的“之前没有收取过VAT , 所以不应该缴纳” 的想法是错误,不成立的。在整个欧洲境内,商品以含税价格出售是一个常识性认知,税务机构和平台都默认商家提供的最终售价为含税价格,因此不存在辩驳的可能性。

VAT申请资质和条件:

此前很多卖家一直存在疑问,究竟我的公司要不要申请VAT,另有传闻说VAT对某些公司存在减免情况,那么在这里统一说明。所有申请国以外的公司,即海外公司(Overseas company - 包括中国,中国香港,等等)并不享有VAT申请减免的优惠。简而言之,即便一家再小的公司,只要该公司与欧洲某一国家有跨境交易,其货物批量进入该国并有仓储行为,该公司必须注册仓库当地国家的VAT税号。

这里有一个关键性条件,即 - 货物进入欧洲后的仓储地点(配送始发地)。以FBA为例,FBA即亚马逊官方提供的最大规模的海外仓,其根本性质与其他海外仓毫无差别。那么,货物的存放海外仓位于哪一个国家,则必须申请该国家的VAT税号并在货物进口报关时使用。(划重点)

同时部分卖家所疑惑的有关VAT申请减免条件,注意这个减免只针对该国注册公司。比如英国公司享有一年85000欧元的贸易额减免,即该英国公司一年进出口贸易额如不超过85000欧元,可享受相关减免政策,但仍然要如实申报,否则税务机构无法确认减免金额。 所以,现在大家清楚啦,所有该国以外的公司,海外仓在哪里,发货从哪里出发,就要申请相应国家的VAT.

应该申请哪个 / 哪些国家的VAT - 关于是否通用?是否应该全部申请的“辟谣” :

除了刚刚提到的仓储国家必须申请VAT税号之外,某些情况下卖家仍然需要持有欧洲其他国家的VAT税号并使用该税号进行该国申报。 澄清一点,在一定限制条件下,VAT是可以多国通用的。而这个条件就是 :在销售目的国的年营业额 ,这里也就引入了一个概念 - Distance selling limit ( 跨国销售限制 )。

Distance selling limit ( 跨国销售限制 DSL ) 指的是A国家税务注册企业在一年当中,向B国家销售不超过 N 欧元销售额时,则可保持货物始发国(A国)VAT税号进行报关(即卖家所认为的vat多国通用);如在B国一年销售额超过N 的限制,则除了必须持有A国VAT之外,必须同时持有B国VAT, 并以B国VAT号码在B国进行B国范围内的营业额申报。

这里附给一张表格,显示欧洲五国相关跨国销售限制明细。国家跨国销售限制 DSL普通VAT税率优惠VAT税率法国35,000 EUR20%2.1-10%德国100,000 EUR19%7%意大利35,000 EUR22%4-10%西班牙35,000 EUR21%4-10%英国70,000 GBP20%5%

延续上面的例子,参考各国关于远距离销售的规定,我们可以得出结论 :哪个站点预估一年销售额会超过该国DSL, 则应提前准备该国VAT税号。说的再简单些,哪些站点卖的很好,就应该尽早申请,因为各国给的DSL金额都非常低,很多卖家甚至在一个月内就会超过。所以卖家朋友现在应该心里有数,哪些是需要准备的,哪些则不需要。

延迟申请VAT可能造成的处罚:

即延迟申请VAT可能造成的该国税务局对于之前并未缴纳VAT的营业额部分进行的追讨。所以卖家应及早考虑申请已经存在或即将有贸易往来的目的国VAT税号,避免引起当地税务机关调查而导致的巨大金额补缴和其他的强制性处罚措施。各国对于延迟申请的处罚不尽相同,但金额都偏向巨大,比如英国就有最高至100%的VAT延迟注册处罚。也就是说出了补缴之前的款项,还要翻倍,作为处罚金!!

当然了,小白认为税务机构并不具备真正的逐一排查的人力物力。也就是说未必卖家一定会因为未及时注册VAT而受到处罚,但是凡事都有一个机率,可以说越早申请,越不容易被盯上,也就越不容易被抽查处罚。

延迟申报VAT可能造成的处罚:

以为及时注册vat号码就结束了吗? Too young too simple ! Naïve ! 不及时报同样也是不行的。当有了VAT之后,即相当于在官方税务局有了档案,及时进行申报是公司的义务和责任。税务局不会主动联系或提醒卖家进行申报,当然如果有一天税务局主动联系你,说明已经太晚了,很可能公司即将面临税务调查或处罚性金额。

新概念 — 国家地域封锁(Geoblocking):

最新消息,欧盟议会,理事会及委员会对于欧洲境内贸易的最新政策调整,为实现欧盟国家一体化进一步做出努力。新政策内容调整如下:从2018年起,欧盟境内国家之间的个人贸易往来将强制性取消“国家地域限制”,向欧盟一体化的主战略方针靠拢,并逐渐在各国落实。

这是自欧盟作出统一货币,解除网络IP封锁,解除过境线签证的又一重大举措。从宏观上讲,欧盟将更向一个“统一国家”,而不是简单分散的联盟形式。

很多国内卖家并不清楚什么是“国家地域封锁(geoblocking)”,首先,“地域封锁”的概念涵盖各个方面,从跨境电商的角度讲,即一家在多国有销售行为的国际型公司,拥有在各个不同国家市场针对同一款产品赋予不同定价的权利。对于来自其他国家消费者的订单该公司有权利消费者支付针对该国市场设立的价格。

搭配一个现实的例子给大家即可更清楚的了解。比如,一款产品在英国市场为10欧元售价,在德国市场为5欧元售价。来自英国的消费者在进行网上购物时,只能应用英国市场的10欧元售价进行购买。如果这位来自英国的消费者要求商家以德国市场的定价5欧元进行出售,并且配送到英国,该商家有权利拒绝此交易,或要求消费者按当地市场设计价格10欧元进行购买,否则交易不成立。此为“国家地域封锁(geoblocking)”所应用的实际场景之一。

那么强制性取消“国家地域限制(geoblocking)”的目的就在于,欧盟议会希望所有欧盟成员国之间的贸易更加自由化,使整个欧盟无论在货币,交通,贸易等各个方面更加区域“一体化”,即相当于同一个“国家”的形式存在,以确保欧盟的国际地位和欧共体整个组织架构的稳固。在英国脱欧正式进入流程后,欧盟议会组织急于通过这次改革来巩固欧共体体制,避免由英国脱欧可能引起的多米诺骨牌效应最终可能导致的欧盟解散。

所以,强制性取消国家地域限制(geoblocking)的意义在于稳定欧共体,那么对于跨境电商贸易的实际影响,我们来举另一个例子。

一款产品在英国市场为10欧元售价,在德国市场为5欧元售价。当国家地域限制取消后,来自英国的消费者如果想以德国市场价格的5欧元售价进行购买的话,在英/德市场该产品属性完全相同的情况下,商家将不再被允许,以区域市场价格差异为理由,拒绝买家的购买行为。 即,如果英德市场的该产品却为同一款产品,仅仅售价不同,卖家将不再被允许仅因市场价格差异 单方面拒绝来自其他国家的订单。也就是说,全欧盟境内的所有商家将统一起跑线,其竞争范围也从原来的单一国家扩展到整个欧洲范围。

在该政策正式施行后,同一款产品在欧洲五国市场的售价应更趋于相同,从而避免某一市场库存因售价偏高而滞销。且跨国物流费用不宜过高,否则将影响潜在用户的购买或导致流量流向其他竞争对手。欧洲国家之间的个人自由贸易将变得更为频繁且跨境交易增长趋势必将十分强劲,开展欧洲多国销售的卖家除了在选品,定价上要所有关注,更重要的是合理运用亚马逊提供的Pan-Europe FBA服务,由亚马逊来进行合理的货物分仓掉配,解决最后一公里的问题。

关于欧洲其他国家会不会像英国一样强制收取VAT的问题?

目前虽然除了英国之外,其他国家政府没有做强制性要求。但是首先大家要清楚一点,税务合规是早晚的事情。作为国家主体来讲,放着海外公司税务缺口这么大的缺口不去征收,这是不合逻辑的。因为海外公司除了在欧洲创收,赚取利润回到中国之外,并没有在当地国家创造任何的就业和对社会有任何实质性贡献。所以,对于海外公司的严格把控指日可待,这两天的“欧盟取消22欧免税报关”的消息铺天盖地,这也进一步说明了税务缺口的锁紧以及各国的动作。

取消22欧免税报关,即意味着所有包裹无论申报货值大小均要征税,这无异是从源头截断了偷税漏税的幻想。且由于政策变为统一征税,不再有分类,免申报通关等流程,可想而知施行效率之快不言而喻。

综上所述,欧盟已经明显注意到了海外公司跨境电商的庞大群体以及背后存在的巨额税务缺失,并下定决心严查收紧,相信其他国家的动作不久即将来到。人在屋檐下,不得不低头,即便很多卖家并不情愿,但究竟是合法合规的缴纳,适当涨价保持利润;还是铤而走险继续逃税,导致不远未来的某一天全军覆没 ;抑或是“因噎废食”,整体退出欧洲市场,似乎欧盟并没有给海外公司很多的可能。

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