根据瑞士增值税税法要求,自2019年1月1日起,只要卖家的全球销售额达到100,000瑞士法郎,且在瑞士市场上产生过销售。在这种情况下,跨境卖家必须在30天内完成瑞士增值税登记义务,并且依法申报缴纳增值税税金。
01 瑞士VAT注册义务
瑞士增值税法规还明确,无论是国内还是海外的公司,只要符合以下条件,也有义务注册VAT:
◆ 在瑞士进口商品;
◆ 在瑞士买卖商品;
◆ 为瑞士消费者打造在线商务;
◆ 将货物存放在瑞士当地仓库中,并转售给瑞士买家;
◆ 根据反向增值税规则在瑞士提供服务
瑞士采用了大部分欧盟增值税供应地规则,包括使用反向收费,这意味着自欧盟 2010 年增值税一揽子计划以来,很少有与服务相关的情况需要进行增值税登记。
从2019年1月1日起,并在之后的12个月内,只要卖家从国外向瑞士发送的低价值货物,产生了10万瑞士法郎或者更多的销售额,就必须在增值税登记册上登记,并在瑞士缴纳增值税。
02 瑞士VAT税率
标准税率7.7%:适用于绝大部分的商品;
优惠税率2.5%:适用于食品、药物、报纸以及刊物;
特殊税率3.7%:适用于住宿含早餐。
根据瑞士税务局最新的草案决议,计划于2024年1月1日提高增值税税率,标准税率将从7.7%提高到8.1%,而优惠税率2.5%将提高到2.6%。
03 瑞士增值税申报周期
瑞士增值税一般为季度申报,一年申报四次;假若纳税人申请按照净税率法纳税,则必须每半年提交一次增值税申报。
增值税申报截止日期一般是在增值税结算期结束后60天内连同全额付款一起提交。
04 瑞士增值税退税
在瑞士所有的收益都是可征收增值税的。在瑞士缴纳增值税的公司有机会获得瑞士政府的退款。某些外国公司每年能获得一次增值税退税,并非所有人都有权获得退税。业主填写申请表并于隔一年6月30日之前提交予瑞士联邦税务局,则其退款是能成立的。必须提供原始发票和在瑞士的增值税登记证明。如果证据被接受,业主将在6至9个月内收到退款。